Home » Nieuws » Fiscale update: tienduizenden euro's netto voordeel bij investering in duurzame maatregelen

Fiscale update: tienduizenden euro's netto voordeel bij investering in duurzame maatregelen

26 juni 2017

De overheid heeft diverse fiscale regelingen in het leven geroepen om investeringen in duurzame (energie) maatregelen te stimuleren. Het netto voordeel onderaan de streep kan oplopen tot tienduizenden euro's per renovatieproject.

1. Energie-Investeringsaftrek (EIA)

Wat? Door te investeren in energiezuinige maatregelen zoals zonnepanelen of een warmtepomp ontvangt u fiscaal voordeel via de regeling Energie-investeringsaftrek (EIA). U kunt 55,5% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst, boven op uw gebruikelijke afschrijving. Het netto fiscaal voordeel is gemiddeld 13,5%.

Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Het maximum investeringsbedrag is € 120.000.000.

Wie? Alle Nederlandse ondernemers die inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen kunnen gebruik maken van de EIA.

Rekenvoorbeeld?
Stel uw fiscale winst is €500.000. U betaalt 20% vennootschapsbelasting over de eerste schijf tot €200.000 en 25% boven €200.000. Stel u doet voor €400.000 aan nieuwe energiebesparende investeringen. De EIA bedraagt dan 55,5% van €400.000 = €222.000. De fiscale winst wordt dan €500.000 - €222.000 = €278.000.
Zonder EIA zou u €115.000 aan vennootschapsbelasting aftikken. Met de EIA betaalt u slechts €59.500 aan belasting, een netto fiscaal voordeel van €55.500, ca. 13,9% van de investeringskosten.

Budget? Het budget voor 2017 is vastgesteld voor € 166 miljoen.

Aanvragen en voorwaarden? Bezoek hiervoor de website van Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.
U dient EIA binnen 3 maanden na het geven van de opdracht aan te vragen. Er gelden bepaalde voorwaarden waaraan u moet voldoen om in aanmerking te komen voor de EIA.

2. Milieu-Investeringsaftrek (MIA) / Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)

Wat? Met de Milieu-Investeringsaftrek (MIA) profiteert u van een investeringsaftrek die kan oplopen tot 36% van het investeringsbedrag. Dat komt bovenop uw gebruikelijke investeringsaftrek. Met de Vamil kunt u 75% van de investeringskosten afschrijven. Dat kan op een door uzelf te bepalen tijdstip en levert een liquiditeit- en rentevoordeel op.

Wie? Alle Nederlandse ondernemers die inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen kunnen gebruik maken van de MIA\Vamil.

Budget? Niet van toepassing, is een generieke regeling met geen jaarlijks plafond.

Aanvragen en voorwaarden? Bezoek hiervoor de website van Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Vraag MIA\Vamil op tijd aan: binnen 3 maanden nadat u opdracht gaf (schriftelijk of mondeling). MIA en/of Vamil vraagt u aan via MijnRVO.nl. Vraag hiervoor op tijd eHerkenning aan. U vindt meer informatie over het aanvragen van de regelingen op MijnRVO.nl.

3. Kleinschaligheidsaftrek (KIA)

Wat? Ondernemers die jaarlijks voor een beperkt bedrag investeren in bedrijfsmiddelen, kunnen aanspraak maken op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Een fiscale aftrek van 28% op het investeringsbedrag.

Als u in 2017 een bedrag tussen € 2.301 en € 312.176 investeert in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming, dan kunt u in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Voor sommige bedrijfsmiddelen hebt u geen recht op investeringsaftrek.

Wie? Alle Nederlandse ondernemers die inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen kunnen gebruik maken van de KIA.

Rekenvoorbeeld? Stel u investeert €15.000 in een zonne-energieinstallatie, dan kunt u hiervoor een fiscale aftrek aanvragen via de KIA óf de MIA. Zonnepanelen staan in de Energielijst vermeld met code 251102 (36% MIA). U mag ook de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA – 28%) toepassen.

  • KIA 2017: € 4.200
  • MIA 2017: € 5.400
  • KIA + MIA 2017: € 9.600 bruto fiscaal voordeel.


Budget? Niet van toepassing, is een generieke regeling.

Aanvragen en voorwaarden? Meer informatie over deze fiscale regeling is te vinden bij de Belastingdienst.


Bijsluiter 1: investeringen kunnen tegelijkertijd in aanmerking komen voor Energie-investeringsaftrek en Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een combinatie van Energie-investeringsaftrek en Milieu-investeringsaftrek is niet mogelijk.

Bijsluiter 2: bovenstaande fiscale regelingen zijn te combineren met subsidieregelingen zoals de ISDE (sinds 1 juli 2017 ook toegankelijk voor zakelijke aanvragers) en de STEP-regeling.

Lees ook de Subsidie Update 2017 >>

Codes apparatuur

Voor de aanvraag is een aanmeldcode nodig. Deze is terug te vinden in de Energie - of Milieulijst.
Energielijst (PDF)
Milieulijst (PDF)

Milieulijst 2017 by Wessel Simons on Scribd